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En Rusia ha subido el IVA dos puntos este año 2023, pasando del 18% al 20% en muchos productos de compras y ventas con este país. Los cambios en la legislación fiscal rusa tienen como objetivo recaudar más de dos billones de rublos en seis años. Esto afectará la recaudación de impuestos al consumidor y a aquellos que viajen o se muden al país. No es algo nuevo, ya que desde el año 2020 las autoridades contemplaban cambiar el sistema tributario.
Los productos sociales para niños, libros, libros de texto, periódicos, revistas y medicamentos tienen la tasa más baja, del 10% de IVA. Ahora, todas las organizaciones, incluidas las sin fines de lucro y los empresarios que venden bienes y servicios, deben pagar este impuesto. La tabla con los pagos de impuestos se incrementa para los bienes, obras y servicios vendidos en Rusia, así como para las mercancías importadas desde agencias aduaneras y otros países.
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¿Qué tipos de IVA hay en Rusia?
En Rusia hay tres tipos de IVA: el general, el reducido y el exento.
- El IVA general es del 20%. Es aplicable para todos los productos y servicios que no están sujetos a uno de los dos tipos bonificados. Este tipo impositivo existe desde el año 2019. Anteriormente, el IVA general había sido del 18%.
- El tipo reducido del IVA es del 10%. Se aplica a algunos productos y servicios considerados de primera necesidad, como alimentos, medicamentos, libros, agua o transporte suburbano.
- El tipo exento del IVA es del 0%. Se aplica a las exportaciones y a los servicios asociados a ellas, como el transporte o el seguro. También se aplica al transporte internacional de pasajeros y mercancías.
¿Quién debe pagar el IVA en Rusia?
El IVA en Rusia lo deben pagar las personas jurídicas (empresas) y las personas físicas (individuos) que realicen actividades económicas sujetas a este impuesto. Estas actividades incluyen la venta de bienes y servicios, la importación de bienes y servicios, o la prestación de servicios a entidades no residentes.
Para poder pagar el IVA, es necesario registrarse como contribuyente ante las autoridades fiscales rusas. El registro se puede hacer de forma presencial o electrónica. Una vez registrado, se obtiene un número de identificación fiscal (INN) que se debe usar para todas las operaciones relacionadas con el IVA.
¿Cómo se calcula el IVA en Rusia?
El IVA en Rusia se calcula como un porcentaje del precio de venta de los bienes y servicios. El porcentaje depende del tipo de IVA que corresponda a cada producto o servicio. Por ejemplo, si se vende un producto sujeto al IVA general por 100 rublos, el IVA será de 20 rublos (el 20% de 100 rublos). El precio final que pagará el consumidor será de 120 rublos (100 rublos más 20 rublos de IVA).
Para calcular el importe del IVA a partir del precio final, se debe dividir el precio final entre el coeficiente correspondiente al tipo de IVA. Por ejemplo, si se compra un producto sujeto al IVA general por 120 rublos, el importe del IVA será de 20 rublos (120 rublos entre 1,2). El precio sin IVA será de 100 rublos (120 rublos menos 20 rublos de IVA).
Los coeficientes para cada tipo de IVA son los siguientes:
- IVA general: 1,2
- IVA reducido: 1,1
- IVA exento: 1
¿Cómo se declara y se paga el IVA en Rusia?
El IVA en Rusia se declara y se paga de forma trimestral. Los contribuyentes deben presentar una declaración de IVA ante las autoridades fiscales antes del día 20 del mes siguiente al trimestre. Por ejemplo, la declaración del primer trimestre (enero-marzo) se debe presentar antes del 20 de abril.
La declaración de IVA debe incluir el importe del IVA cobrado por las ventas (IVA devengado) y el importe del IVA pagado por las compras (IVA deducible). La diferencia entre ambos importes es el IVA a pagar o a recuperar. Si el IVA devengado es mayor que el IVA deducible, se debe pagar la diferencia al fisco. Si el IVA deducible es mayor que el IVA devengado, se puede solicitar la devolución de la diferencia o compensarla con futuros pagos.
El pago o la devolución del IVA se debe realizar antes del día 25 del mes siguiente al trimestre. Por ejemplo, el pago o la devolución del primer trimestre (enero-marzo) se debe realizar antes del 25 de abril.
La declaración y el pago del IVA se pueden hacer de forma presencial o electrónica. Se recomienda usar el servicio en línea de la Oficina Federal de Impuestos de Rusia para facilitar el proceso.