¿Qué es el IVA de Suiza?
El IVA de Suiza es un impuesto federal que se aplica a la mayoría de las operaciones comerciales que tienen lugar en el territorio suizo. También se aplica a las importaciones de bienes y servicios desde el extranjero y a algunas prestaciones de servicios realizadas por empresas extranjeras en Suiza. El IVA de Suiza se rige por la Ley Federal del Impuesto sobre el Valor Añadido (MWSTG) y la Ordenanza que la desarrolla.
¿Qué tipo de impuestos se pagan?
El IVA de Suiza tiene tres tipos diferentes según el tipo de bien o servicio que se venda o se compre:
- Tipo general: es el más común y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. El tipo general es del 7,7% desde el 1 de enero de 2018.
- Tipo reducido: se aplica a algunos bienes y servicios considerados de primera necesidad o de interés social. El tipo reducido es del 2,5% y se aplica a alimentos, medicamentos, libros, periódicos, revistas, plantas, etc.
- Tipo especial: se aplica a algunos sectores específicos que tienen una regulación especial. El tipo especial es del 3,7% y se aplica al sector de la hostelería (noches de hotel con desayuno incluido).
¿Cuáles están exentos?
Algunas operaciones comerciales están exentas del IVA de Suiza, lo que significa que no se cobra ni se declara este impuesto. Las principales operaciones exentas son las siguientes:
- Las exportaciones de bienes y servicios a países fuera de Suiza.
- Las prestaciones de servicios realizadas por empresas extranjeras en Suiza que no superen los 10.000 francos suizos al año.
- Las actividades sin ánimo de lucro relacionadas con la salud, la educación, la cultura, el deporte o la asistencia social.
- Los servicios financieros y bancarios, los seguros y las operaciones con valores mobiliarios.
- Los alquileres y ventas de inmuebles (salvo algunas excepciones).
- Los servicios médicos, dentales y veterinarios.
- Los servicios postales públicos.
- Los servicios prestados por organismos públicos (salvo algunas excepciones).
¿Cómo afecta a tu negocio?
Si tienes un negocio en Suiza o realizas operaciones comerciales con este país, debes tener en cuenta el IVA de Suiza y cómo te afecta. Estos son algunos aspectos importantes que debes considerar:
- Obligación de registrarse: si tu negocio tiene un volumen de facturación mundial superior a los 100.000 francos suizos al año en actividades sujetas al IVA y no exentas, debes inscribirte en el registro suizo del IVA y obtener un número de identificación fiscal. Para las empresas sin ánimo de lucro, el límite es de 150.000 francos suizos al año.
- Obligación de recaudar: si tu negocio está registrado en el IVA suizo, debes recaudar el IVA correspondiente a tus ventas o prestaciones de servicios en Suiza y emitir facturas con el desglose del impuesto.
- Obligación de declarar: si tu negocio está registrado en el IVA suizo, debes presentar declaraciones periódicas del IVA (mensuales, trimestrales o anuales según tu volumen de facturación) e ingresar el impuesto recaudado a las autoridades fiscales suizas.
- Obligación de pagar: si tu negocio compra bienes o servicios sujetos al IVA en Suiza o los importa desde el extranjero, debes pagar el IVA correspondiente al proveedor o al agente aduanero. Si estás registrado en el IVA suizo, puedes deducir el IVA soportado del IVA recaudado en tu declaración.
- Obligación de documentar: si tu negocio realiza operaciones comerciales con Suiza, debes conservar toda la documentación relacionada con el IVA (facturas, recibos, contratos, etc.) durante al menos diez años para poder justificar tus operaciones ante una posible inspección fiscal.
¿Cómo afecta a tus compras?
Si compras bienes o servicios sujetos al IVA en Suiza o los importas desde el extranjero, debes tener en cuenta el IVA suizo y cómo te afecta. Estos son algunos aspectos importantes que debes considerar:
- Precio final: si compras bienes o servicios sujetos al IVA en Suiza, debes pagar el precio final con el IVA incluido. El tipo aplicable dependerá del tipo de bien o servicio que compres (general, reducido o especial).
- Precio sin IVA: si compras bienes o servicios sujetos al IVA en Suiza para exportarlos fuera del país o para usarlos en una actividad profesional exenta o no sujeta al IVA suizo, puedes solicitar al proveedor que te aplique el precio sin IVA. Para ello debes presentar una prueba documental válida (por ejemplo, una factura con tu número de identificación fiscal extranjero) y cumplir con los requisitos establecidos por la ley suiza.
- Pago del IVA: si importas bienes o servicios sujetos al IVA desde el extranjero a Suiza, debes pagar el IVA correspondiente al agente aduanero o al proveedor (si este está registrado en el IVA suizo). El tipo aplicable dependerá del tipo de bien o servicio que importes (general, reducido o especial).
- Devolución del IVA: si pagas el IVA por tus compras en Suiza o por tus importaciones desde el extranjero y cumples con los requisitos establecidos por la ley suiza, puedes solicitar la devolución del IVA soportado. Para ello debes presentar una solicitud anual ante las autoridades fiscales suizas acompañada de la documentación justificativa (facturas originales con el desglose del impuesto).